Zawieszenie działalności gospodarczej to dla wielu przedsiębiorców sposób na chwilowe oddech w trudnych czasach. Ale jak wpływa to na możliwość korzystania z ulgi Mały ZUS Plus? Czy zawieszenie działalności ma jakikolwiek wpływ na możliwość kontynuacji korzystania z tej ulgi? Przeanalizujmy szczegóły.
Jakie są zasady korzystania z Małego ZUS Plus?
Mały ZUS Plus to ulga, która pozwala przedsiębiorcom opłacać niższe składki ZUS na ubezpieczenia społeczne. Warunki korzystania z tej ulgi są precyzyjnie określone, a jednym z nich jest osiągnięcie przychodu nieprzekraczającego 120 tys. zł w poprzednim roku kalendarzowym. Ulga ta nie dotyczy składki zdrowotnej i nie wpływa na podleganie pod Fundusz Pracy.
Aby móc skorzystać z Małego ZUS Plus, przedsiębiorca musi również prowadzić działalność gospodarczą przez co najmniej 60 dni w roku poprzedzającym zgłoszenie. Dodatkowo, ulga ta jest dostępna przez maksymalnie 36 miesięcy w okresie 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej. Warto podkreślić, że miesiące zawieszenia działalności nie są wliczane do 36 miesięcy ulgi, ale liczą się do 60-miesięcznego okresu możliwości korzystania z ulgi.
Warunki, które trzeba spełnić
Przedsiębiorca musi prowadzić działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG i nie może korzystać z karty podatkowej z jednoczesnym zwolnieniem z VAT. Dodatkowo, przedsiębiorca nie może wykonywać działalności na rzecz byłego pracodawcy, dla którego wcześniej pracował na etacie. Ważne jest również, aby nie korzystał z preferencyjnego ZUS-u przez 24 miesiące.
Przedsiębiorcy, którzy nie spełniają tych wymagań, nie mogą skorzystać z Małego ZUS Plus. Dlatego tak istotne jest, aby dokładnie sprawdzić, czy wszystkie warunki są spełnione przed zgłoszeniem się do ulgi.
Jak zawieszenie działalności wpływa na Mały ZUS Plus?
Zawieszenie działalności gospodarczej to czasowe zaprzestanie jej wykonywania i może trwać na czas określony lub nieokreślony, ale nie krótszy niż 30 dni. Z punktu widzenia Małego ZUS Plus, zawieszenie działalności ma istotne skutki. Podczas zawieszenia przedsiębiorca nie musi opłacać składek ZUS, co oznacza, że nie wykorzystuje miesięcy ulgi w trakcie zawieszenia.
Jednakże, zawieszenie działalności wlicza się do 60-miesięcznego okresu, podczas którego przedsiębiorca może korzystać z ulgi. Oznacza to, że chociaż zawieszenie nie skraca okresu 36 miesięcy ulgi, to jednak wpływa na czas, w którym można z tej ulgi korzystać.
Przykłady wpływu zawieszenia na ulgę
Rozważmy sytuację, w której przedsiębiorca zawiesza działalność na pewien czas. Jeśli przed zawieszeniem korzystał z Małego ZUS Plus, to po odwieszeniu działalności może kontynuować korzystanie z ulgi, o ile spełnia pozostałe warunki. Przykład: Przedsiębiorca zawiesił działalność w listopadzie 2024 roku i odwiesił ją w sierpniu 2025 roku. W okresie od lutego 2024 roku do sierpnia 2025 roku minęło 18 miesięcy, podczas których składki były opłacane przez 9 miesięcy. Po wznowieniu działalności przedsiębiorca może skorzystać z pozostałych miesięcy ulgi.
W przypadku odwieszenia działalności, przedsiębiorca musi złożyć odpowiedni wniosek do CEIDG o wznowienie działalności gospodarczej. Ważne jest, aby zrobić to w odpowiednim terminie, ponieważ spóźnienie może skutkować utratą możliwości korzystania z ulgi w danym roku kalendarzowym.
Jak zgłosić się do Małego ZUS Plus po odwieszeniu działalności?
Po odwieszeniu działalności przedsiębiorca musi ponownie zgłosić się do ZUS jako płatnik składek. Jeśli przed zawieszeniem działalności korzystał z Małego ZUS Plus, powinien sprawdzić, czy nadal spełnia warunki do korzystania z tej ulgi. W przypadku spełnienia wszystkich warunków, przedsiębiorca ma 7 dni na zgłoszenie się do ulgi po wznowieniu działalności.
Ważne jest, aby wniosek o zgłoszenie do ulgi złożyć z odpowiednim kodem tytułu ubezpieczenia. Jeżeli przedsiębiorca nie zgłosi się w terminie, straci możliwość korzystania z ulgi w danym roku kalendarzowym.
Jakie dokumenty są wymagane?
Przy wznowieniu działalności gospodarczej i chęci kontynuacji korzystania z Małego ZUS Plus, przedsiębiorca powinien złożyć:
- formularz ZUS ZUA lub ZUS ZZA z odpowiednim kodem tytułu ubezpieczenia,
- deklarację ZUS DRA z częścią drugą, jeżeli wznowienie działalności następuje w tym samym roku kalendarzowym, co zgłoszenie do ulgi,
- dokumenty potwierdzające spełnienie warunków do ulgi, takie jak przychód z poprzedniego roku.
Jakie są konsekwencje nieprzestrzegania terminów?
Nieprzestrzeganie terminów zgłoszenia do Małego ZUS Plus może skutkować utratą prawa do ulgi. Przedsiębiorca, który przegapi termin zgłoszenia, będzie musiał poczekać do następnego roku kalendarzowego, aby ponownie skorzystać z ulgi. Jest to szczególnie ważne dla tych, którzy planują wznowienie działalności po zawieszeniu.
Przykład: Przedsiębiorca, który wznowił działalność w styczniu, musi zgłosić się do ulgi do końca stycznia. Jeśli zrobi to po tym terminie, nie będzie mógł korzystać z Małego ZUS Plus w tym roku kalendarzowym, nawet jeśli spełnia wszystkie inne warunki.
Jakie są najczęstsze błędy przedsiębiorców?
Przedsiębiorcy często popełniają błędy związane z nieprzestrzeganiem terminów oraz niepełnym zrozumieniem warunków ulgi. Oto kilka z nich:
- Brak zgłoszenia do ulgi w terminie po wznowieniu działalności,
- Nieprawidłowe wypełnienie formularza zgłoszeniowego,
- Nieświadomość konieczności spełnienia wszystkich warunków ulgi, takich jak kryterium przychodów,
- Niezrozumienie wpływu zawieszenia działalności na okres korzystania z ulgi.
Mały ZUS Plus to ulga, która może znacząco obniżyć koszty prowadzenia działalności gospodarczej. Ważne jest jednak, aby dokładnie przestrzegać wszystkich warunków i terminów, aby nie stracić możliwości korzystania z tej ulgi.
Co warto zapamietać?:
- Mały ZUS Plus pozwala na obniżenie składek ZUS dla przedsiębiorców z przychodem do 120 tys. zł rocznie.
- Okres korzystania z ulgi wynosi maksymalnie 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności, a miesiące zawieszenia nie są wliczane do 36 miesięcy ulgi.
- Zawieszenie działalności nie wpływa na liczbę miesięcy ulgi, ale wlicza się do 60-miesięcznego okresu korzystania z ulgi.
- Po wznowieniu działalności przedsiębiorca ma 7 dni na zgłoszenie się do Małego ZUS Plus, a brak terminowego zgłoszenia skutkuje utratą ulgi w danym roku.
- Najczęstsze błędy to brak zgłoszenia w terminie, nieprawidłowe wypełnienie formularzy oraz nieznajomość warunków ulgi.
