W Polsce przedsiębiorcy mają możliwość skorzystania z ulgi Mały ZUS Plus, która pozwala na opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne w niższej wysokości. Jednak jak długo można korzystać z tego rozwiązania i jakie są warunki jego przedłużenia? Przeanalizujmy te kwestie w kontekście obecnych przepisów i potencjalnych zmian w 2026 roku.
Jakie są zasady korzystania z Małego ZUS Plus?
Mały ZUS Plus to ulga, która umożliwia przedsiębiorcom płacenie niższych składek na ubezpieczenia społeczne w oparciu o dochody osiągnięte w poprzednim roku kalendarzowym. Aby z niej skorzystać, należy spełnić kilka warunków. Przede wszystkim przychody z działalności gospodarczej nie mogą przekroczyć 120 000 zł, a działalność musi być prowadzona przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku.
Warto zaznaczyć, że Mały ZUS Plus nie obejmuje składki zdrowotnej, którą należy płacić w pełnej wysokości. Ulga ta jest dobrowolna, co oznacza, że przedsiębiorcy mogą zdecydować się na opłacanie składek w pełnej wysokości, jeśli uznają, że wpłynie to korzystnie na ich przyszłe świadczenia emerytalne.
Jak długo można korzystać z Małego ZUS Plus?
Standardowo, Mały ZUS Plus można opłacać przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej. To oznacza, że przedsiębiorca może korzystać z ulgi przez pełne trzy lata, a po upływie tego czasu musi wrócić do standardowych składek na kolejne dwa lata.
Jednak w 2023 roku wprowadzono zmiany, które pozwalają na przedłużenie okresu korzystania z Małego ZUS Plus o dodatkowe 12 miesięcy. Dotyczy to przedsiębiorców, którzy korzystali z ulgi w 2023 roku. Oznacza to, że mogą oni płacić niższe składki przez nawet 48 miesięcy w ciągu pięciu lat, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów.
Czy można ponownie skorzystać z Małego ZUS Plus?
Od 2026 roku zmienią się zasady dotyczące powrotu do ulgi Mały ZUS Plus. Przedsiębiorcy będą mogli wrócić do korzystania z ulgi po 24 miesiącach przerwy, a nie jak dotychczas po 36 miesiącach. Oznacza to, że po upływie dwóch lat od zakończenia okresu ulgowego, przedsiębiorca będzie mógł ponownie skorzystać z Małego ZUS Plus na kolejne 36 miesięcy.
Warto podkreślić, że każdy okres 60 miesięcy działalności gospodarczej liczy się od pierwszego miesiąca, w którym przedsiębiorca rozpoczął korzystanie z ulgi. Dlatego ważne jest, aby dokładnie monitorować czas trwania ulgi oraz daty rozpoczęcia i zakończenia okresów ulgowych.
Przykład obliczeń limitu korzystania z Małego ZUS Plus
Jeśli przedsiębiorca prowadził działalność przez 200 dni w poprzednim roku, limit przychodów uprawniający do ulgi w 2026 roku wyniesie:
- 120 000 zł podzielone przez 365 dni roku,
- pomnożone przez 200 dni prowadzenia działalności,
- co daje kwotę 65 753,42 zł.
Kto nie może skorzystać z Małego ZUS Plus?
Istnieje kilka kategorii przedsiębiorców, którzy nie mogą skorzystać z Małego ZUS Plus. Przede wszystkim dotyczy to tych, którzy:
- rozliczają się na podstawie karty podatkowej i korzystają ze zwolnienia z podatku VAT,
- prowadzą działalność jako wspólnicy spółek jawnych, komandytowych, partnerskich lub jednoosobowych spółek z o.o.,
- świadczą usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy w zakresie tożsamym z pracą na umowie o pracę,
- spełniają warunki do opłacania preferencyjnych składek ZUS od podstawy wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia.
Jak zgłosić się do Małego ZUS Plus?
Aby skorzystać z Małego ZUS Plus, przedsiębiorca musi złożyć odpowiednie dokumenty do ZUS. Kluczowe jest zgłoszenie z kodem tytułu ubezpieczenia 05 90 lub 05 92, co umożliwia korzystanie z ulgi. Ważne jest, aby zgłoszenie zostało złożone w terminie, co gwarantuje korzystanie z ulgi od początku danego roku kalendarzowego lub od momentu spełnienia wszystkich wymogów.
W przypadku nieprzekazania dokumentów na czas, przedsiębiorca traci prawo do ulgi na dany rok i musi poczekać do następnego roku kalendarzowego na ponowne zgłoszenie.
Przedsiębiorcy, którzy nie wykorzystali w pełni ulgi, mogą liczyć na nowe, bardziej elastyczne zasady korzystania z Małego ZUS Plus od 2026 roku, co pozwala na lepsze planowanie finansów firmy.
Jakie są zalety i wady Małego ZUS Plus?
Mały ZUS Plus to rozwiązanie, które niesie ze sobą wiele korzyści, ale także pewne ograniczenia. Oto kilka z nich:
- Obniżenie kosztów prowadzenia działalności, zwłaszcza przy niskich dochodach,
- Możliwość łatwiejszego rozwoju firmy w początkowych latach działalności,
- Prosty system zgłoszeń i rozliczeń.
Do wad należy zaliczyć fakt, że ulga jest krótkoterminowa, co oznacza, że po 36 miesiącach przedsiębiorca wraca do pełnych składek ZUS. Ponadto, brak obniżenia składki zdrowotnej stanowi dodatkowy koszt dla firmy. Mniejsze składki na ubezpieczenia społeczne mogą również wpłynąć na niższe świadczenia emerytalne w przyszłości.
Podsumowując, Mały ZUS Plus jest istotnym wsparciem dla przedsiębiorców, umożliwiając im obniżenie kosztów prowadzenia działalności. Przy spełnieniu odpowiednich warunków, można korzystać z tej ulgi przez 36 miesięcy w każdym 60-miesięcznym okresie, co pozwala na lepsze zarządzanie finansami firmy.
Co warto zapamietać?:
- Mały ZUS Plus pozwala na obniżenie składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców z przychodami do 120 000 zł rocznie.
- Możliwość korzystania z ulgi wynosi standardowo 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy działalności, z opcją przedłużenia o dodatkowe 12 miesięcy w 2023 roku.
- Od 2026 roku przedsiębiorcy będą mogli wrócić do ulgi po 24 miesiącach przerwy, co ułatwi ponowne korzystanie z Małego ZUS Plus.
- Aby skorzystać z ulgi, należy złożyć odpowiednie dokumenty do ZUS z kodem tytułu ubezpieczenia 05 90 lub 05 92.
- Mały ZUS Plus obniża koszty prowadzenia działalności, ale po 36 miesiącach przedsiębiorcy wracają do pełnych składek ZUS, co może wpłynąć na przyszłe świadczenia emerytalne.
